月份 | 4 | 5 | 6 | 7 |
预计销售量(件) | 50000 | 60000 | 80000 | 70000 |
摘要 | 4月份 | 5月份 | 6月份 | 全季 |
预计销售量 加:期末存货 |
50000 9000 |
60000 12000 |
80000 10500 |
190000 10500 |
预计销售量合计 减:期初存货 |
59000 7500 |
72000 9000 |
90500 12000 |
200500 7500 |
预计生产量 | 51500 | 63000 | 78500 | 193000 |
业务量范围(人工工时) | 420——660 | |
项目 | 固定成本(每月)万元 | 变动成本(每人工工时)万/时 |
运输费 电力 消耗材料 修理费 油料 折旧费 管理人员工资 合计 |
85 108 300 100 593 |
0.20 1.00 0.10 0.85 0.20 2.35 |
备注 | 当业务量超过600工时后,修理费的固定部分上升为185元 |
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
销售单价 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 |
预计销售量 | 1900 | 2400 | 2600 | 2900 | 9800 |
预计销售收入 | 95000 | 120000 | 130000 | 145000 | 490000 |
增值税销项税额 | 16150 | 20400 | 22100 | 24650 | 83300 |
含税销售收入 | 111150 | 140400 | 152100 | 169650 | 573300 |
季度 | 1 | 2 | 3 | 4 | 全年 |
含税销售收入 | 111150 | 140400 | 152100 | 169650 | 573300 |
期初应收账款 | 42000 | 42000 | |||
第一季度经营现金收入 | 66690 | 44460 | 111150 | ||
第二季度经营现金收入 | 84240 | 56160 | 140400 | ||
第三季度经营现金收入 | 91260 | 60840 | 152100 | ||
第四季度经营现金收入 | 101790 | 101790 | |||
经营现金收入合计 | 108690 | 128700 | 147420 | 162630 | 547440 |
项目 | 成本 | 收益 |
研发费 | 100 | 200 |
招待费 | 100 | 100 |
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 | 全年 |
期初现金余额 | 9000 | G | N | W | F1 |
加:销货现金收入 | A | 94000 | 120000 | X | 406500 |
可供使用现金 | 89000 | H | P | 119500 | G1 |
减:各项支出 | |||||
直接材料 | B | 55000 | 60000 | 45000 | H1 |
制造费用 | 34000 | 30000 | Q | Y | 130000 |
销售费用 | 2000 | 3000 | R | 4500 | 13500 |
购买设备 | 10000 | 12000 | 10000 | Z | 45000 |
支付股利 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | J1 |
支出合计 | C | I | S | A1 | K1 |
现金(多余或不足) | -6000 | J | 13000 | B1 | L1 |
现金筹集与运用 | |||||
银行借款(期初) | D | K | —— | —— | M1 |
归还借款(期末) | —— | —— | T | C1 | N1 |
现金筹集与运用合计 | E | L | U | D1 | P1 |
期末现金余额 | F | M | V | 8000 | Q1 |
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 | 全年 |
期初现金余额 | 9000 | G=6000 | N=6000 | W=7000 | F1=9000 |
加:销货现金收入 | A=80000 | 94000 | 120000 | X=112500 | 406500 |
可供使用现金 | 89000 | H=100000 | P=126000 | 119500 | G1=415500 |
减:各项支出: | |||||
直接材料 | B=46000 | 55000 | 60000 | 45000 | H1=206000 |
制造费用 | 34000 | 30000 | Q=36000 | Y=30000 | 130000 |
销售费用 | 2000 | 3000 | R=4000 | 4500 | 13500 |
购买设备 | 10000 | 12000 | 10000 | Z=13000 | 45000 |
支付股利 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | J1=12000 |
支出合计 | C=95000 | I=103000 | S=113000 | A1=95500 | K1=406500 |
现金(多余或不足) | -6000 | J=-3000 | 13000 | B1=24000 | L1=9000 |
现金筹集与运用 | |||||
银行借款(期初) | D=12000 | K=9000 | —— | —— | M1=21000 |
归还借款(期末) | —— | —— | T=6000 | C1=16000 | N1=22000 |
现金筹集与运用合计 | E=12000 | L=9000 | U=-6000 | D1=-16000 | P1=-1000 |
期末现金余额 | F=6000 | M=6000 | V=7000 | 8000 | Q1=8000 |
资产 | 权益 | ||
1.现金 | 10000 | 7.应付账款 | 16000 |
2.应收账款 | 75000 | 8.银行借款 | 10000 |
3.材料存货(3600千克) | 3600 | ||
4.产成品存货(600件) | 13800 | 9.股本 | 80000 |
5.厂房及设备 | 80000 | 10.留存收益 | 56400 |
6.累计折旧 | (20000) | ||
资产合计 | 162400 | 权益合计 | 162400 |
变动费用 | 间接材料 | 分配率 | 0.4元/工时 |
间接人工 | 分配率 | 1元/工时 | |
固定费用 | 折旧费 | 1000元 | |
财产税 | 1000元 | ||
维修费 | 1500元 |
一月份 | 二月份 | 三月份 | 合计 | |
预计销售量(件) | 6000 | 6000 | 5000 | 17000 |
销售单价(元) | 26 | 26 | 26 | 26 |
预计销售额(元) | 156000 | 156000 | 130000 | 442000 |
收到上月应收销售款 | 75000 | 78000 | 78000 | 231000 |
收到本月销货款 | 78000 | 78000 | 65000 | 221000 |
现金收入合计 | 153000 | 156000 | 143000 | 452000 |
月份 | 一月份 | 二月份 | 三月份 | 合计 |
预计销售量(件) | 6000 | 6000 | 5000 | 17000 |
预计期末存货量(件) | 600 | 500 | 560 | 560 |
期初存货量(件) | 600 | 600 | 500 | 600 |
预计生产量(件) | 6000 | 5900 | 5060 | 16960 |
月份 | 一月份 | 二月份 | 三月份 | 合计 |
预计生产量(件) | 6000 | 5900 | 5060 | 16960 |
材料消耗定额(千克) | 6 | 6 | 6 | 18 |
生产需要量(千克) | 36000 | 35400 | 30360 | 101760 |
期末存货量(千克) | 3540 | 3036 | 3120 | 3120 |
期初存货量(千克) | 3600 | 3540 | 3036 | 3600 |
材料采购量(千克) | 35940 | 34896 | 30444 | 101280 |
材料单位成本(元) | 1 | 1 | 1 | 1 |
预计材料采购额(元) | 35940 | 34896 | 30444 | 101280 |
应付上月赊购款(元) | 16000 | 17970 | 17448 | 51418 |
应付本月现购款(元) | 17970 | 17448 | 15222 | 50640 |
现金支出(元) | 33970 | 35418 | 32670 | 102058 |
月份 | 一月份 | 二月份 | 三月份 | 合计 |
预计生产量(件) | 6000 | 5900 | 5060 | 16960 |
工时定额(工时) | 5 | 5 | 5 | 5 |
总工时用量(工时) | 30000 | 29500 | 25300 | 84800 |
单位工时工资(元) | 2 | 2 | 2 | 2 |
预计直接人工成本(元) | 60000 | 59000 | 50600 | 169600 |
月份 | 一月份 | 二月份 | 三月份 | 合计 | |||
预计生产量(件) | 6000 | 5900 | 5060 | 16960 | |||
工时定额(工时) | 5 | 5 | 5 | 5 | |||
总工时用量(工时) | 30000 | 29500 | 25300 | 84800 | |||
变动 费用 |
间接材料 | 分配率(元/工时) | 0.4 | 1.4 | |||
间接人工 | 分配率(元/工时) | 1 | |||||
变动间接制造费现金支出 | 42000 | 41300 | 35420 | 118720 | |||
固定费用 | 折旧费(元) | 1000 | 3500 | ||||
财产税(元) | 1000 | ||||||
维修费(元) | 1500 | ||||||
制造费用 | 1166.666667 | 1166.666667 | 1166.666667 | 3500 | |||
折旧 | 333.3333333 | 333.3333333 | 333.3333333 | 1000 | |||
间接制造费现金支出合计 | 42833.33333 | 42133.33333 | 36253.33333 | 121220 | |||
成本项目 | 价格标准 | 用量定额 | 合计 |
直接材料 | 1 | 6 | 6 |
直接人工 | 2 | 5 | 10 |
制造费用 | 1.4 | 5 | 7 |
产品单位成本 | 23 | ||
产品期末存货量 | 560 | ||
产品期末存货成本 | 12880 | ||
本期销货量 | 17000 | ||
本期销货成本 | 391000 |
月份 | 一月份 | 二月份 | 三月份 | 合计 |
预计销售量(件) | 6000 | 6000 | 5000 | 17000 |
单价 | 26 | 26 | 26 | 26 |
销售总额 | 156000 | 156000 | 130000 | 442000 |
变动销售及管理费用现金支出 | 1560 | 1560 | 1300 | 4420 |
固定销售及管理费用现金支出 | 2000 | 2000 | 2000 | 6000 |
现金支出总额 | 3560 | 3560 | 3300 | 10420 |
月份 | 一月份 | 二月份 | 三月份 | 合计 |
期初现金余额 | 10000 | 26636.66667 | 26508.66667 | 10000 |
加:现金收入 | ||||
收回赊销款和现销收入 | 153000 | 156000 | 143000 | 452000 |
可动用现金合计 | 163000 | 182636.6667 | 169508.6667 | 462000 |
减:现金支出 | ||||
直接材料 | 33970 | 35418 | 32670 | 102058 |
直接人工 | 60000 | 59000 | 50600 | 169600 |
间接制造费用 | 42833.33333 | 42133.333333 | 36253.33333 | 121220 |
销售及管理费用 | 3560 | 3560 | 3300 | 10420 |
购置设备 | 20000 | 20000 | ||
支付所得税 | 3000 | 3000 | 3000 | 9000 |
现金支出合计 | 143363.3333 | 143111.3333 | 145823.3333 | 432298 |
现金节余或不足 | 19636.66667 | 39525.33333 | 23685.33333 | 29702 |
筹措资金 | 0 | |||
向银行借款 | 10000 | 10000 | ||
归还借款 | 10000 | 10000 | ||
支付利息 | 16.66666667 | 16.66666667 | ||
支付股利 | 3000 | 3000 | 3000 | 9000 |
期末现金余额 | 26636.66667 | 26508.66667 | 20685.33333 | 20685.33333 |
销售收入 | 442000 |
减:销售成本 | 391000 |
销售毛利 | 51000 |
减:销售及管理费用 | 10420 |
固定制造费用 | 3500 |
息前税前利润 | 37080 |
减:利息费用 | 16.66666667 |
税前利润 | 37063.33333 |
减:所得税 | 9000 |
净利润 | 28063.33333 |
减:分配投利 | 9000 |
未分配利润 | 19063.33333 |
流动资产 | 流动负债 | ||
现金 | 20685.33 | 应付账款 | 15222.00 |
应收账款 | 65000.00 | 银行借款 | 10000.00 |
原材料存货 | 3120.00 | 负债合计 | 25222.00 |
产成品存货 | 12880.00 | ||
合计 | 101685.33 | ||
固定资产 | 所有者权益 | ||
土地房屋 | 80000.00 | 实收资本 | 80000.00 |
及设备 | 20000.00 | 盈余公积 | 75463.33 |
减:折旧 | 21000.00 | 所有者权益合计 | 155463.33 |
合计 | 79000.00 | ||
资产总计 | 180685.33 | 负债及所有者权益总计 | 180685.33 |