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全国2012年4月00146中国税制自考试卷

2018-07-23 14:15来源:安徽自考网 考试必看
全国2012年4月自学考试中国税制试题 课程代码:00146
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中,具有公平分配财富作用的是(      )
A.累进税                                                   B.人头税
C.定额税                                                   D.累退税
2.李先生5月份取得收入10 000元,假设适用税率为全额累进税率,即5 000元以下税率为10%,5 000元以上税率为20%,则李先生该月应纳税额为(      )
A.500元                                                    B.1 000元
C.1500元                                                   D.2 000元
3.杨女士某月取得收入10 000元,假设适用税率为10%,免征额为2 000元,则杨女士该月应纳税额为(      )
A.200元                                                    B.800元
C.1 000元                                                  D.1 200元
4.下列税种中属于直接税的是(      )
A.增值税                                                   B.营业税
C.个人所得税                                            D.关税
5.王先生的应税所得为10 000元,按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元,则本级速算扣除数为(      )
A.20元                                                      B.50元
C.80元                                                      D.100元
6.某商店为增值税小规模纳税人,本月取得零售收入总额61 800元。小规模纳税人征收率为3%,则该商店本月应缴纳的增值税税额为(      )
A.1 800元                                                 B.1 854元
C.8 034元                                                  D.10 506元
7.下列不属于消费税征税范围的是(      )
A.卷烟                                                       B.实木地板
C.小汽车                                                   D.食用油
8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶(      )
A.生产的单位                                            B.收购的单位
C.加工的单位                                            D.销售的单位
9.房屋产权证的印花税纳税义务人为(      )
A.建房单位                                                B.售房单位
C.发证机关                                                D.持证单位
10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是(      )
A.股份制企业                                            B.合伙企业
C.外商投资企业                                         D.国有化工企业
11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是(      )
A.财产保险费用                                         B.税收滞纳金
C.赞助支出                                                D.未经核定的准备金支出
12.下列不属于稿酬所得项目的是(      )
A.摄影作品发表取得的所得                       B.出版长篇小说取得的所得
C.审稿取得的所得                                     D.出版著作取得的所得
13.某演员参加演出的出场费为20 000元,则其应缴纳的个人所得税为(      )
A.1 000元                                                 B.3 200元
C.3 840元                                                  D.4 000元
14.纳税人开采或生产应税产品并销售的,其资源税的征税数量为(      )
A.开采数量                                                B.实际数量
C.计划产量                                                D.销售数量
15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起(      )
A .30日内                                                  B.45日内
C.60日内                                                   D.180日内
16.城镇土地使用税的计税依据是(      )
A.纳税人实际拥有的土地面积                    B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积                    D.纳税人实际开发的土地面积
17.土地增值税的纳税地点为 (      )
A.合同签订地                                            B.房地产所在地
C.纳税人机构所在地                                  D.纳税人住所所在地
18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业,年租金80万元,则该企业本年度应缴纳的房产税为(      )
A.5.76万元                                                B.9.6万元
C.57.6万元                                                D.72万元
19.某单位购买一块土地的使用权,成交价格为1 200万元;接受捐赠的房屋一幢,该房屋的市场价格为300万元;与另一单位交换房产,支付差价200万元。当地规定的契税税率为5%。则该单位应缴纳的契税为(      )
A.60万元                                                  B.70万元
C.75万元                                                   D.85万元
20.下列车辆中,应缴纳车船税的是(      )
A.军队专用车辆                                      B.捕捞、养殖渔船
C.外商投资企业的小轿车                        D.人力三轮车
二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.下列关于税收概念的表述正确的有(        )
A.税收是凭借国家财产权力实现的特殊分配关系
B.税收具有无偿性特征
C.税收对投资产生影响,进而影响资源配置
D.税收交纳的形式是实物或者货币
E.税收是一种自愿交纳
22.下列关于税制要素的表述正确的有(        )
A.征税对象是指征税的目的物
B.税目是征税对象的具体内容
C.计税依据是征税对象的计量单位和征收标准
D.自然人不能作为纳税人
E.个人不能作为扣缴义务人
23.我国税收的财政原则包括的内容有(        )
A.充裕                                                    B.弹性
C.公平                                                    D.效率
E.适度
24.增值税的类型有(        )
A.生产型增值税                                      B.积累型增值税
C.消费型增值税                                      D.分配型增值税
E.收入型增值税
25.现行的消费税制度规定,消费税的计征方法包括(        )
A.从价计征                                             B.从量计征
C.全额累进计征                                      D.超额累进计征
E.复合计征
26.下列各项中,属于企业不征税收入的有(        )
A.接受捐赠收入                                      B.财政拨款
C.行政事业性收费                                   D.外单位欠款利息收入
E.政府性基金
27.下列各项中,按照财产转让所得计算缴纳个人所得税的有(        )
A.转让建筑物                                          B.转让土地使用权
C.转让有价证券                                      D.转让机器设备
E.转让车辆
28.下列各项中,免征城镇土地使用税的有(        )
A.公共绿化用地                                      B.国家机关自用的土地
C.生产企业闲置的土地                            D.军队与地方联营企业的用地
E.直接用于农、牧、渔业的生产用地
29.下列房产中,需要缴纳房产税的有(        )
A.高等院校教育用房                               B.高等院校出租房屋
C.国有企业经营用房                               D.区政府办公用房
E.公园管理部门办公用房
30.下列属于车辆购置税的应税行为的有(        )
A.购买使用行为                                      B.进口使用行为
C.受赠使用行为                                      D.自产自用行为
E.获奖使用行为
 
三、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)
31.税收的财政职能有哪些特点?
32.简述企业所得税中税额式减免优惠的内容。
33.我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些内容?
34.简述个人所得税费用扣除中附加减除费用适用的范围。
四、计算题(本大题共5小题,每小题6分,共30分)
35.北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2011年5月份销售配件,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据,并经税务机关认证。
要求:(1)计算5月份的销项税额;
(2)计算5月份的进项税额;
(3)计算5月份应缴纳的增值税税额。
36.位于北京市区的大悦卡拉OK歌舞厅2012年2月取得门票收入160万元,台位费收入130万元,烟酒和饮料费收入120万元,鲜花和小吃收入110万元,假定当地确定的营业税适用税率为20%。
要求:(1)计算应缴纳营业税的营业额;
(2)计算应缴纳的营业税税额;
(3)计算应缴纳的城市维护建设税税额。
37.某工业企业2011年度生产经营情况如下:
(1)销售收入4 500万元,销售成本2 000万元,缴纳增值税700万元,缴纳营业税金及附加80万元;
(2)销售费用1 500万元,其中含广告宣传费820万元;
(3)管理费用500万元,其中含业务招待费50万元;
(4)财务费用60万元,均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。
要求:(1)计算该企业2011年度所得税前准予扣除的销售费用;
(2)计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用;
(3)计算该企业2011年度应纳税所得额;
(4)计算该企业2011年度应纳企业所得税额。
38.中国作家张某的一篇小说在一家报纸上连载三个月,第一个月报社支付稿酬800元,第二个月报社支付稿酬1 000元,第三个月报社支付稿酬1 200元;小说连载后又在某出版社出书取得出版社支付的稿酬8 000元。
要求:(1)计算张某小说连载取得稿酬收入应缴纳的个人所得税;
(2)计算张某小说出版取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。
39.某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼,取得销售收入1 200万元。该办公楼原值700万元,已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本为1 400万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳各种税费共计70万元。
土地增值税四级超率累进税率表
级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率(%) 速算扣除系数(%)
1 不超过50%的部分 30 0
2 超过50%~100%的部分 40 5
3 超过100%~200%的部分 50 15
4 超过200%的部分 60 35
要求:(1)计算缴纳土地增值税的扣除金额;
(2)计算缴纳土地增值税的增值额和增值率;
(3)计算应缴纳的土地增值税税额。
五、论述题(本题10分)
40.论我国税收的公平原则。
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全国2012年4月00146中国税制自考试卷


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