04532财务会计专题自考串讲复习资料(专题三)

专题三：所得税会计
一、单项选择题：1、4、5、7、11、12、16                
二、多项选择题：1、2、6、7、8
三、名词解释
1、【所得税会计】（P306）：研究有关所得税处理的会计理论和方法，是财务会计的一个重要领域
2、【会计利润】（P308）：根据财务会计准则的规定、依据财务会计方法，通过会计的程序确认的扣除所得税费用之前的利润总额
3、【应税利润】（P308）：根据国家税法的规定计算确认的利润，是企业申报纳税和政府税收机关核定企业应纳税额的利润，也称应税所得额。
4、【应付税款法】（P312）：将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益
5、【永久性差异】（P308）：在某一会计期间，由于会计准则和税法在计算收益，费用或损失时的计算口径不同而产生的税前会计利润和应税利润之间的差异
6、【所得税】（P311）：也称提得税费用，它是根据权责发生制的原则确认的，与当期收入相配合的所得税金额
7、【应交所得税】（P311）：根据税法的规定，按照适用税率和规定的应税利润计算的企业应交纳的所得税。
8、【纳税影响会计法】（P313）：将本期会计利润与纳税所得之间的暂时性差异造成的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期
9、【时间性差异】（P309）：税法与会计准则在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应税利润之间的差异
四、简答题
1、简述所得税性质的两种观点（P307）
所得税是收益的分配，主张所得税是收益分配的理论认为，企业本期利润中负担的所得税是企业纯收入的一部分，其性质属于利润的分配，而不是费用，其性质与企业为取得收入而发生的与之配比的费用是不同的
所得税是费用，主张所得税是一项费用的理论认为，对企业来说，为取得净利润而以生的一切支出都是费用，所得税也是企业为最终获得净利润而必须发生的支出，应作为企业的一项费用，在净利润前扣除。
五、核算与计算题：1、2、4、5